一、2023年全縣和縣本級(jí)決算草案情況

（一）一般公共預(yù)算決算草案情況。

1.全縣一般公共預(yù)算決算草案情況。

2023年全縣財(cái)政總收入完成248598萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)2.3%。一般公共預(yù)算收入完成108351萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)7.6%，完成年初預(yù)算的103.4%。加上上級(jí)補(bǔ)助收入488116萬(wàn)元、地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入32880萬(wàn)元、上年結(jié)余4688萬(wàn)元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金16000萬(wàn)元，調(diào)入其他資金39040萬(wàn)元（其中：調(diào)入盤活存量資金3906萬(wàn)元、調(diào)入國(guó)家煙草對(duì)口支援資金4500萬(wàn)元、調(diào)入政府性基金30014萬(wàn)元、調(diào)入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金620萬(wàn)元），收入總量為689075萬(wàn)元。

全縣一般公共預(yù)算支出602630萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)8.2%，完成年初預(yù)算的115.2%。加上上解支出14414萬(wàn)元、債務(wù)還本付息支出12878萬(wàn)元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金56000萬(wàn)元，支出總量為685922萬(wàn)元。收支扎抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出3153萬(wàn)元。

2.縣本級(jí)一般公共預(yù)算決算草案情況。

2023年縣本級(jí)一般公共預(yù)算收入完成108351萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)7.6%，完成年初預(yù)算的103.4%。加上上級(jí)補(bǔ)助收入457829萬(wàn)元、地方政府債券轉(zhuǎn)貸收入32880萬(wàn)元、上年結(jié)余4688萬(wàn)元、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)資金16000萬(wàn)元，調(diào)入其他資金39040萬(wàn)元（其中：調(diào)入盤活存量資金3906萬(wàn)元、調(diào)入國(guó)家煙草對(duì)口支援資金4500萬(wàn)元、調(diào)入政府性基金30014萬(wàn)元、調(diào)入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金620萬(wàn)元），收入總量為658788萬(wàn)元。

縣本級(jí)一般公共預(yù)算支出572343萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)8.4%，完成年初預(yù)算的115.9%。加上上解支出14414萬(wàn)元、債務(wù)還本付息支出12878萬(wàn)元，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金56000萬(wàn)元，支出總量為655635萬(wàn)元。收支扎抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出3153萬(wàn)元。

（二）政府性基金決算草案情況。

2023年全縣政府性基金收入107481萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)15%，完成年初預(yù)算的104.8%，加上上級(jí)補(bǔ)助收入13489萬(wàn)元、債券轉(zhuǎn)貸專項(xiàng)收入131944萬(wàn)元、上年結(jié)余23128萬(wàn)元，收入總量為276042萬(wàn)元。政府性基金支出195063萬(wàn)元，同比下降16.8%，完成年初預(yù)算的107.8%，加上上解上級(jí)支出1857萬(wàn)元，調(diào)出資金30014萬(wàn)元，債務(wù)還本支出28571萬(wàn)元，支出總量為255505萬(wàn)元。收支扎抵，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出20537萬(wàn)元。

（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案情況。

2023年全縣國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入完成653萬(wàn)元，同比下降10.4%，完成年初預(yù)算的155.8%，其中：其他國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入489萬(wàn)元，上級(jí)補(bǔ)助收入59萬(wàn)元，清算收入104萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)1萬(wàn)元。2023年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出完成653萬(wàn)元，同比下降10.3%，完成年初預(yù)算的155.8%，其中：解決歷史遺留問題及改革性成本支出33萬(wàn)元，調(diào)入一般公共預(yù)算620萬(wàn)元。收支平衡。

（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金決算草案情況。

2023年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金收入完成67283萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)7.8%，完成年初預(yù)算的102.2%，其中：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入36553萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)貼收入28298萬(wàn)元，其他社會(huì)保險(xiǎn)基金收入2432萬(wàn)元。2023年全縣社會(huì)保險(xiǎn)基金支出57745萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)4.9%，完成年初預(yù)算的102%，2023年當(dāng)年收支結(jié)余9538萬(wàn)元，加上上年滾存結(jié)余64015萬(wàn)元，年末滾存結(jié)余73553萬(wàn)元。

（五）地方政府性債務(wù)情況。

興國(guó)縣2023年增加債務(wù)123377.2萬(wàn)元，減少債務(wù)194.5萬(wàn)元。截至2023年12月31日止，興國(guó)縣政府性債務(wù)累計(jì)余額817916.26萬(wàn)元，其中：政府承諾以財(cái)政資金償還的債務(wù)（一類債務(wù)）802732.07萬(wàn)元、政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)（二類債務(wù)）13144.6萬(wàn)元、政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的債務(wù)（三類債務(wù)）2039.59萬(wàn)元。

二、縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

本次縣本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)根據(jù)省審計(jì)廳上下聯(lián)動(dòng)，全省審計(jì)一盤棋的要求，通過省審計(jì)廳下發(fā)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，縣審計(jì)局與財(cái)政對(duì)疑點(diǎn)問題進(jìn)行核實(shí)的方式，對(duì)縣財(cái)政資金管理，預(yù)算執(zhí)行等方面存在的問題進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部分專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付至使用單位。

一是未及時(shí)撥付適齡女生免費(fèi)接種 HPV 疫苗市縣配套資金107.9萬(wàn)元。二是122萬(wàn)元省級(jí)就業(yè)補(bǔ)助資金超60日撥付。

（二）未及時(shí)收回財(cái)政存量資金，涉及金額568.03萬(wàn)元。

截至2023年末，興國(guó)縣財(cái)政局非稅財(cái)政專戶資金長(zhǎng)期結(jié)存兩年以上存量資金合計(jì)568.03萬(wàn)元，其中：省經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境審計(jì)罰沒款483.02萬(wàn)元、津補(bǔ)貼違規(guī)款85.01萬(wàn)元。

（三）硬化預(yù)算剛性約束不到位，預(yù)算指標(biāo)對(duì)預(yù)算支出的追蹤和控制不夠。

縣交運(yùn)局、水利局等12個(gè)部門單位在辦公費(fèi)、差旅費(fèi)及其他商品服務(wù)支出預(yù)算指標(biāo)中列支會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、“三公”經(jīng)費(fèi)，涉及金額201.66萬(wàn)元。縣衛(wèi)健委等3個(gè)單位少計(jì)“三公”經(jīng)費(fèi)支出17.6萬(wàn)元；縣三中等3個(gè)單位無預(yù)算、超預(yù)算支出會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)90.97萬(wàn)元。城崗鎮(zhèn)人民政府、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等9個(gè)單位挪用專項(xiàng)資金78.44萬(wàn)元，其中中央專項(xiàng)資金66.64萬(wàn)元，省級(jí)專項(xiàng)資金11.8萬(wàn)元。

（四）加強(qiáng)行政事業(yè)性國(guó)有資產(chǎn)管理不到位，大額資產(chǎn)未及時(shí)入賬。

截至2023年底，興國(guó)縣有2個(gè)單位存在大額資產(chǎn)未入賬的情況，涉及資產(chǎn)原值548.45萬(wàn)元。其中：興國(guó)縣龍口鎮(zhèn)中心小學(xué)教育用房原值337.59萬(wàn)元、運(yùn)動(dòng)場(chǎng)原值119.27萬(wàn)元；興國(guó)縣林業(yè)局森林資源使用權(quán)原值91.59萬(wàn)元。

（五）財(cái)政供養(yǎng)人員參與經(jīng)商辦企業(yè)。

根據(jù)省審計(jì)廳下發(fā)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，興國(guó)縣有三名財(cái)政供養(yǎng)人員涉嫌參與經(jīng)商辦企業(yè)，已按要求統(tǒng)一移送至相關(guān)部門處理。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

縣審計(jì)局結(jié)合經(jīng)責(zé)審計(jì)對(duì)縣教科體局、市監(jiān)局、疾控中心、經(jīng)開區(qū)、文廣新旅局、政協(xié)辦、老干部局等7個(gè)部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.預(yù)算執(zhí)行管理不到位，各預(yù)算指標(biāo)之間相互串用。如縣市監(jiān)局的人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)指標(biāo)相互串用。

2.部分專項(xiàng)資金管理使用不規(guī)范。一是挪用截留學(xué)校資金，加重學(xué)校負(fù)擔(dān)。縣教科體局無文件依據(jù)按5%調(diào)劑各學(xué)校課后延時(shí)服務(wù)資金461.48萬(wàn)元作為統(tǒng)籌資金隨意分配使用。將29.44萬(wàn)元師資培訓(xùn)費(fèi)用于與教師培訓(xùn)無關(guān)的支出。二是挪用套取專項(xiàng)資金，有3個(gè)部門單位挪用各類專項(xiàng)資金共計(jì)102.4萬(wàn)元，有1個(gè)部門套取專項(xiàng)資金42.63萬(wàn)元。

3.落實(shí)“過緊日子”要求不到位，“三公”經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。一是“三公”經(jīng)費(fèi)不降反增，如縣經(jīng)開區(qū)、市監(jiān)局、疾控中心的“公務(wù)接待費(fèi)”逐年遞增。二是公務(wù)接待管理不規(guī)范，存在無公函接待，一函多餐，未按要求使用公務(wù)卡結(jié)算的問題。

4.部分單位資金管理混亂，監(jiān)管存在盲區(qū)。一是大額資金轉(zhuǎn)入職工個(gè)人賬戶，有些單位的多筆支出未轉(zhuǎn)入提供商品服務(wù)的商家，而是轉(zhuǎn)入職工個(gè)人賬戶，累計(jì)金額較高。二是大量現(xiàn)金支出，如縣教科體局近三年累計(jì)超過330萬(wàn)元的考務(wù)費(fèi)通過現(xiàn)金支付，資金脫離了監(jiān)管。

5.亂發(fā)津補(bǔ)貼現(xiàn)象仍然存在。審計(jì)的7個(gè)部門單位中，縣教科體局、市監(jiān)局、經(jīng)開區(qū)、文廣新旅局、疾控中心、老干部局等6個(gè)部門單位仍然存在違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)金的情況。

四、其他財(cái)政收支審計(jì)情況

（一）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

主要對(duì)2020年-2022年的高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項(xiàng)目未按期完工，完工后未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收。二是規(guī)劃設(shè)計(jì)不科學(xué)，選址不合理，導(dǎo)致部分農(nóng)田取水不方便。三是工程施工監(jiān)管不到位，出現(xiàn)未按圖施工，質(zhì)量不合格等情況，有些水溝溝底漏水、溝墻倒塌。四是后期管護(hù)不到位，管護(hù)資金未及時(shí)撥付；有些機(jī)耕橋欄桿、水溝損毀無人維修；有些農(nóng)田存在撂荒和“非糧化、非農(nóng)化”的情況。

（二）國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理情況審計(jì)。

主要對(duì)縣城控集團(tuán)、醫(yī)藥總公司、縣汽車站三家國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.資產(chǎn)管理不到位，部分房屋資產(chǎn)存在閑置及被挪作他用的情況。如縣醫(yī)藥總公司有8個(gè)門市的房產(chǎn)出現(xiàn)閑置，有6處房產(chǎn)被門市負(fù)責(zé)人挪作他用或者對(duì)外出租。

2.內(nèi)控制度不健全。一是決策機(jī)制不完善，縣城控集團(tuán)個(gè)別項(xiàng)目未按規(guī)定招投標(biāo)被處罰，縣醫(yī)藥總公司出借資金未經(jīng)請(qǐng)示及集體決策。二是資金運(yùn)營(yíng)管理有待提高，存在資金調(diào)度不及時(shí)、未按規(guī)定使用貸款、專項(xiàng)資金閑置等問題。三是財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，會(huì)計(jì)信息不準(zhǔn)確。存在債權(quán)未及時(shí)清理導(dǎo)致發(fā)生壞賬，少計(jì)債務(wù)、多計(jì)損益等問題。

3.執(zhí)行津補(bǔ)貼發(fā)放規(guī)定不嚴(yán)，幾家國(guó)企或多或少都存在違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼的情況。如超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放烤火費(fèi)、降溫費(fèi)，自立名目發(fā)放新冠感染慰問金等。

（三）學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況。

2023年度，縣審計(jì)局對(duì)興國(guó)中學(xué)、平川中學(xué)、興國(guó)三中、興國(guó)中專（職校、四中）四所學(xué)校的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1.違規(guī)收費(fèi)，間接加重學(xué)生負(fù)擔(dān)。有些學(xué)校未按市教育局下發(fā)的目錄征訂教輔材料，存在目錄外收費(fèi)。有些學(xué)校向第三方收取捐贈(zèng)款、要求贊助設(shè)備等。有些學(xué)校未提供免費(fèi)飲用直供水，學(xué)生飲水由第三方提供收費(fèi)飲水。

2.學(xué)校超市、食堂“零租賃”讓利于學(xué)生政策落實(shí)不到位。一是未及時(shí)執(zhí)行零租賃政策；二是有些學(xué)校實(shí)施零租賃政策后又變相收取管理費(fèi)；三是有些學(xué)校零租賃后缺乏管理，有的商品價(jià)格仍比校外超市高。

3.學(xué)校財(cái)務(wù)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是有些學(xué)校資產(chǎn)收入未及時(shí)上繳；二是未按規(guī)定上繳殘保金；三是合同履行不到位，未按規(guī)定收取保證金。

4.學(xué)校津貼，補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金，課時(shí)費(fèi)等津補(bǔ)貼種類繁多，各學(xué)校均不同程度的存在違規(guī)發(fā)放獎(jiǎng)金津貼值班費(fèi)的情況。

（四）征地拆遷專項(xiàng)資金審計(jì)情況。

審計(jì)了2020年G319瑞金至興國(guó)（興國(guó)段）改線工程（瑞興于快速交通走廊）和2022年經(jīng)開區(qū)南區(qū)擴(kuò)區(qū)房屋征遷項(xiàng)目資金。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金管理不規(guī)范，征遷款未及時(shí)支付給農(nóng)戶，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)挪用補(bǔ)償資金、占用村級(jí)工作經(jīng)費(fèi)。如高興鎮(zhèn)將征遷資金用于挖溝工程，社富鄉(xiāng)未按規(guī)定將工作經(jīng)費(fèi)劃分至鄉(xiāng)、村，全部由鄉(xiāng)政府機(jī)關(guān)使用。二是執(zhí)行補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不嚴(yán)，多計(jì)補(bǔ)償款。經(jīng)開區(qū)部分房屋拆遷項(xiàng)目多計(jì)補(bǔ)償款122.03萬(wàn)元。三是保障失地農(nóng)民合法權(quán)益不到位，部分符合條件農(nóng)戶未及時(shí)辦理失地證，無法享受失地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)益。四是征遷檔案資料收集管理不嚴(yán)謹(jǐn)，驗(yàn)收資料不全。

（五）疫情防控物資及資金管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

主要對(duì)疫情防控物資及資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.在資金管理使用方面。一是未及時(shí)收回儲(chǔ)備金，有115萬(wàn)元生豬肉品儲(chǔ)備金在儲(chǔ)備期滿后未及時(shí)收回。二是未經(jīng)批準(zhǔn)改變資金用途，有378.8萬(wàn)元疫苗接種費(fèi)用未經(jīng)批準(zhǔn)用于支付隔離點(diǎn)費(fèi)用及用作縣疫情防控指揮部辦公室經(jīng)費(fèi)使用。三是支出審核把關(guān)不嚴(yán)，多計(jì)縣城投公司集裝箱活動(dòng)板房費(fèi)用1.85萬(wàn)元。四是物資儲(chǔ)備資金結(jié)余未及時(shí)上繳，縣醫(yī)藥總公司儲(chǔ)備資金結(jié)余257.49萬(wàn)元、二醫(yī)院結(jié)余0.91萬(wàn)元未及時(shí)上繳。

2.在物資管理方面。一是物資購(gòu)入時(shí)未建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，有825萬(wàn)元可形成固定資產(chǎn)的物資未建立臺(tái)賬管理，造成資產(chǎn)信息不清。二是物資發(fā)放使用時(shí)程序不規(guī)范，手續(xù)缺失，責(zé)任不清。三是后期物資管理混亂，出現(xiàn)物資遺失被盜、以舊替新、資產(chǎn)被占用的情況。

（六）自然資源資產(chǎn)審計(jì)情況。

對(duì)龍口鎮(zhèn)、良村鎮(zhèn)黨委書記、鄉(xiāng)長(zhǎng)任職期間自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的問題主要有：

1.貫徹執(zhí)行黨中央和各級(jí)黨政生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署方面。一是落實(shí)“河長(zhǎng)制”日常巡查制度履職不到位，存在巡河率未達(dá)標(biāo)、將棄土填入河道及違法占用河道的情況。二是土壤污染防治不到位，有277畝受重金屬污染土地未得到妥善處置。三是“良田糧用”政策落實(shí)不到位，有80畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田非糧化、10畝成片耕地撂荒。

2.實(shí)現(xiàn)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)方面。一是未完成營(yíng)造林任務(wù)，兩個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共1170畝油茶低質(zhì)林改造任務(wù)未完成。二是地質(zhì)災(zāi)害隱患點(diǎn)防范措施不到位，安全隱患較大。

3.遵守自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)方面。一是重大工程建設(shè)項(xiàng)目用地存在未批先用情況。二是農(nóng)戶建房審批未落實(shí)耕地占補(bǔ)平衡指標(biāo)。

4.履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)監(jiān)督責(zé)任方面。

一是森林火災(zāi)防控不到位，兩個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)共發(fā)生森林火災(zāi)5起，受災(zāi)面積483畝。二是土地使用監(jiān)管不到位，發(fā)生多起占用土地、林地的情況。三是對(duì)資源開采監(jiān)管不到位，發(fā)生多起無證開采，無證取水現(xiàn)象。四是污染防治監(jiān)管不到位，存在企業(yè)礦渣廢氣處置不合規(guī)、養(yǎng)殖場(chǎng)污水直排等情況。五是執(zhí)法監(jiān)督不嚴(yán)，違法行為未及時(shí)督促整改到位。

5.組織自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)資金征管用和項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)行方面。一是鄉(xiāng)鎮(zhèn)干部個(gè)人以第三方名義向農(nóng)戶收取土地復(fù)墾費(fèi)用。二是污水設(shè)施配套建設(shè)項(xiàng)目未按期完工。

五、審計(jì)建議

（一）加強(qiáng)財(cái)政資金管理，提高財(cái)政資金使用效益。一是加強(qiáng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理，及時(shí)足額的撥付專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，提高資金使用效益。二是?嚴(yán)格執(zhí)行盤活存量資金管理相關(guān)要求，?定期開展存量資金盤查工作，?堅(jiān)決收回閑置沉淀、?低效無效和預(yù)算結(jié)余資金。

（二）貫徹落實(shí)預(yù)算管理制度改革政策要求，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和控制的力度。縣財(cái)政應(yīng)建立健全的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督體系，加強(qiáng)對(duì)各部門和單位對(duì)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)測(cè)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的違規(guī)行為進(jìn)行及時(shí)整改和糾正。

（三）縣財(cái)政局要進(jìn)一步履行職能職責(zé)，當(dāng)好縣委縣政府的“參謀”“管家”，根據(jù)政策組織財(cái)政收入，管理和監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)政支出，確保資金使用的合理性和有效性。

本報(bào)告反映的是本年度我縣預(yù)算執(zhí)行和部分單位其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。對(duì)這些問題，縣審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定；對(duì)違紀(jì)違法問題線索，依紀(jì)依法移交有關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門和單位正在積極整改。縣審計(jì)局將跟蹤督促并報(bào)告全面整改情況。